Компания: ООО на УСН с 6% налога в Московской области
Учредители: 2 близких родственника
Деятельность: сдача в аренду здания площадью около 1000 кв.м., принадлежащего и находящегося на балансе ООО.
Этапы кейса по упрощению бизнеса:
- Проблемы 1 этап
- Решение 2 этап
- Что сделали 3 этап
- Результат 4 этап
- Высокий налог на имущество за счет кадастровой стоимости здания и земли.
- Трудности с выведением полученных средств на счета владельцев: ООО их может выплатить только как дивиденды.
- Двойное налогообложение прибыли – компания платит 6% с дохода, а затем еще 13% платит учредитель с полученных дивидендов. С 1 млн. дохода 190 тыс. уходило только на налоги, не считая прочих расходов.
- Высокие расходы на содержание компании и имущества, которые оплачиваются по факту учредителями из своего кармана.
Учредители обратились в «Компания» для упрощения (оптимизации) бизнеса по схеме отказа от ООО и регистрации ИП с одновременной передачей здания в собственности физического лица.
Задача: сделать это максимально законно и с минимальными расходами – не имели понятия.
После детального анализа ситуации было принято решение ликвидировать компанию с фактическим выделением имущества учредителям.
Альтернативный вариант с продажей помещения физическому лицу был отклонен, поскольку имел ряд недостатков.
- Ликвидировали ООО, распределив имущество между 2 учредителями. Здание перешло в долевую собственность бывших учредителей по 1/2.
- Зарегистрировали ИП на одного из владельцев здания.
- Второй владелец через договор дарения подарил свою ½ долю первому, избежав налога в 13% за дарение, так как стороны - близкие родственники.
- Полное избавление от расходов на содержание ООО (офис, зарплата и страховые взносы директору, бухгалтеру и т.д.).
- Снижение налога с 19% до 6% при использовании ИП УСН «Доходы». То есть с 1 млн. дохода ИП будет отдавать 60 тысяч, а не 190 тыс. – как ранее.
Мелкие неудобства – перезаключение договоров с коммунальными службами, сбытовыми организациями и арендаторами заказчик устранил самостоятельно.