Ловушка для нерезидента - оплата уставного капитала
Ели вы полагали, что валютные операции это операции при которых используется иностранная валюта, вы глубоко заблуждаетесь.
Оплата нерезидентом доли в уставном капитале в рублях при учреждении Общества или приобретении доли Общества это валютная операция, так как субъектом сделки является нерезидент.
Согласно 173-ФЗ «О валютном регулировании» валютные нерезиденты это:
- физические лица иностранные граждане, не имеющие вида на жительство;
- иностранные компании, их представительства и филиалы;
- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства; консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
- международные компании.
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими и физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.
То есть, простым языком: нерезидент может внести оплату уставного капитала только безналичным переводом на расчетный счет либо самого Общества (при учреждении или в качестве оплаты дополнительного вклада) либо продавца доли (при приобретении доли).
Оплата и внесение долей нерезидентами через банкомат на расчетный счет недопустима. Оплата и внесение долей нерезидентами наличными в кассу Обществу по приходно-кассовому ордеру или оплата наличными продавцу на основании договора купли-продажи доли недопустима.
За нарушение валютного законодательства предусмотрена административная ответственность по статье 15.25 КоАП РФ - наложение административного штрафа на граждан, индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.